Krótka odpowiedź
Musisz złożyć PIT-38 za 2025 r., jeśli w 2025 r.:
- sprzedałeś akcje, ETF-y, obligacje, instrumenty pochodne albo inne papiery wartościowe — z zyskiem lub ze stratą,
- umorzyłeś jednostki funduszu inwestycyjnego,
- zbyłeś krypto, czyli wymieniłeś je na pieniądze, towary lub usługi — albo po prostu je kupiłeś,
- nadal masz nieodliczone koszty krypto z wcześniejszych lat,
- dostałeś zagraniczne dywidendy lub odsetki, od których żaden polski płatnik nie pobrał podatku.
Jeśli nic z tego Cię nie dotyczy, najpewniej nie musisz składać zeznania. Dalej omawiamy każdy przypadek — także te, które zaskakują.
Co mówią przepisy
Obowiązek wynika z art. 45 ust. 1a pkt 1 ustawy o PIT. Według broszury Ministerstwa Finansów PIT-38 składają podatnicy, którzy w roku podatkowym:
- uzyskali przychody z:
- odpłatnego zbycia papierów wartościowych, pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka), pochodnych instrumentów finansowych, udziałów (akcji) w spółkach lub udziałów w spółdzielni,
- objęcia udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny,
- realizacji praw wynikających z papierów wartościowych lub instrumentów pochodnych,
- umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych;
- uzyskali przychody lub ponieśli koszty z odpłatnego zbycia walut wirtualnych (krypto).
Kluczowe są tu dwa słowa: przychód oraz — tylko przy krypto — koszty.
Decyduje przychód, nie zysk
Przychód to po prostu to, co dostałeś ze sprzedaży. Zysk (dochód) to przychód minus koszty. Obowiązek wywołuje przychód.
Jeśli więc sprzedałeś akcje za 10 000 zł, a kosztowały Cię 12 000 zł, masz 10 000 zł przychodu i 2 000 zł straty — i musisz złożyć zeznanie.
I tak warto to zrobić. Straty, której nie ma w złożonym zeznaniu, nie odliczysz później. Zobacz Strata z akcji w PIT-38.
W PIT-38 nie ma też kwoty wolnej od podatku. Każdy złoty dochodu jest opodatkowany stawką 19% — 30 zł zysku to nadal zysk.
Krypto: wystarczy sam zakup
Przy akcjach sam zakup nie rodzi żadnego obowiązku. Jeśli w 2025 r. tylko kupowałeś akcje albo ETF-y i niczego nie sprzedałeś, nie miałeś przychodu i z ich tytułu nie musisz nic składać.
Przy krypto jest inaczej. Broszura mówi, że część E wypełniają także podatnicy, którzy:
- ponieśli koszty w 2025 r. z tytułu krypto — np. kupili BTC za złotówki — nawet jeśli w tym roku nie mieli przychodu z krypto,
- ponieśli koszty krypto w latach poprzednich, które nie zostały jeszcze odliczone — również nawet bez przychodu w 2025 r.
W praktyce: jeśli w 2025 r. kupiłeś krypto za walutę tradycyjną, składasz. Jeśli przenosisz nieodliczone koszty krypto z wcześniejszych lat, składasz — co roku, aż je wykorzystasz. Pomiń jeden rok, a łańcuch się przerwie. Więcej w artykule Jak przenieść koszty krypto.
Wymiana jednej kryptowaluty na inną (BTC → ETH) nie jest ani przychodem, ani kosztem. Jeśli tylko to robiłeś i nie masz kosztów do przeniesienia, z tytułu krypto nie składasz nic.
Sytuacja po sytuacji
| W 2025 r.… | Składasz PIT-38? | Gdzie w formularzu |
|---|---|---|
| Sprzedałeś akcje lub ETF-y z zyskiem | Tak | Część C |
| Sprzedałeś akcje lub ETF-y ze stratą | Tak | Część C, poz. 29 |
| Tylko kupowałeś akcje lub ETF-y | Nie | — |
| Masz ETF akumulujący, niczego nie sprzedałeś | Nie | — |
| Umorzyłeś jednostki funduszu inwestycyjnego | Tak | Część C |
| Kupiłeś krypto za złotówki, niczego nie sprzedałeś | Tak | Część E, poz. 37 |
| Tylko wymieniałeś krypto na krypto | Nie* | — |
| Masz nieodliczone koszty krypto z poprzednich lat | Tak | Część E, poz. 38 |
| Sprzedałeś krypto za złotówki albo nim zapłaciłeś | Tak | Część E, poz. 36 |
| Dostałeś dywidendy lub odsetki z zagranicy, bez podatku pobranego przez polskiego płatnika | Tak | Część G |
| Dostałeś dywidendy lub odsetki od polskiego płatnika, który pobrał podatek | Nie | — |
* Chyba że masz też koszty krypto z wcześniejszych lat do przeniesienia.
O zagranicznych dywidendach i odsetkach przeczytasz w artykułach ETF-y i dywidendy w PIT-38 oraz Odsetki z zagranicznego konta oszczędnościowego.
Polski broker przysłał PIT-8C — czy to wystarczy?
Jeśli jedyne Twoje dochody z inwestycji pochodziły z polskich instytucji, które przysłały PIT-8C, urząd przygotuje Twój PIT-38 w usłudze Twój e-PIT. Jeśli nic nie zrobisz, 30 kwietnia zostanie automatycznie zaakceptowany i uznany za złożony.
Jeśli miałeś cokolwiek innego — zagranicznego brokera, krypto, zagraniczne dywidendy — automatyczna akceptacja nie wypełnia Twojego obowiązku i musisz sam złożyć pełne zeznanie. Zobacz Twój e-PIT i PIT-8C.
Terminy
| Co | Kiedy |
|---|---|
| Termin za 2025 r. | 15 lutego – 30 kwietnia 2026 r. |
| Złożone przed 15 lutego | Uznaje się za złożone 15 lutego |
| Zeznanie papierowe wysłane Pocztą Polską | Liczy się data stempla pocztowego |
| Nierezydent wyjeżdżający z Polski przed 30 kwietnia | Składasz przed wyjazdem |
Który urząd skarbowy
Urząd wpisujesz w poz. 5 (część A).
- Mieszkasz w Polsce: urząd właściwy dla miejsca zamieszkania w dniu złożenia zeznania. Jeśli przed złożeniem wyprowadziłeś się za granicę — urząd właściwy dla ostatniego miejsca zamieszkania w Polsce.
- Nie mieszkasz w Polsce (nierezydent): urząd właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.
Gdy składasz zeznanie przez Twój e-PIT, urząd jest uzupełniony za Ciebie.
NIP czy PESEL?
Identyfikator podatkowy wpisujesz w poz. 1 — i musi on być wypełniony. Podajesz PESEL, jeśli w 2025 r.:
- nie prowadziłeś zarejestrowanej działalności gospodarczej,
- nie byłeś zarejestrowanym podatnikiem VAT,
- nie byłeś płatnikiem (np. nie zatrudniałeś nikogo, za kogo odprowadzałbyś podatek lub składki).
Działalność nierejestrowa tego nie zmienia, o ile nie byłeś zarejestrowany jako podatnik VAT i nie prowadziłeś ewidencji sprzedaży na kasie rejestrującej. Jeśli którykolwiek z tych warunków nie jest spełniony, wpisujesz NIP.
Jak złożyć
- Twój e-PIT w e-Urzędzie Skarbowym — dostępny od 15 lutego 2026 r.
- e-Deklaracje albo zakładka „Deklaracje" w e-Urzędzie Skarbowym — formularz elektroniczny sam wyliczy podatek.
- Na papierze — w urzędzie skarbowym, w centrum obsługi albo pocztą.
Zachowaj UPO (urzędowe poświadczenie odbioru) — to Twój dowód złożenia zeznania elektronicznego.
Co jeśli trzeba było złożyć, a nie złożyłeś?
Broszura mówi wprost: podatnik, który miał obowiązek złożyć zeznanie i tego nie zrobił, naraża się na odpowiedzialność karną skarbową. Do tego tracisz to, co Ci przysługuje — stratę, której nie odliczysz później, i koszty krypto, które nigdy nie zostaną przeniesione.
Jeśli pominąłeś jakiś rok, lepiej złożyć zeznanie po terminie niż wcale. Jeśli złożyłeś i zauważyłeś błąd, złóż korektę — również w usłudze Twój e-PIT.
Zanim złożysz zeznanie
- Czy sprzedałeś cokolwiek w 2025 r. — nawet ze stratą?
- Czy kupiłeś krypto za złotówki albo przenosisz koszty krypto z poprzednich lat?
- Czy dostałeś dywidendy lub odsetki z zagranicy?
- Czy na wszystko masz PIT-8C — czy też musisz sam dopisać inne przychody?
- Czy identyfikator w poz. 1 jest właściwy — PESEL czy NIP?
- Czy złożysz zeznanie między 15 lutego a 30 kwietnia 2026 r.?
Ten tekst ma charakter edukacyjny i powstał na podstawie broszury informacyjnej Ministerstwa Finansów do zeznania PIT-38 za 2025 r. oraz art. 45 ust. 1a pkt 1 ustawy o PIT. Nie zastępuje porady podatkowej.