🧾 Wprowadzenie
Od 2019 roku polskie prawo podatkowe wymaga zgłaszania przychodów z kryptowalut w formularzu PIT-38 — tym samym, który służy do rozliczania akcji i ETF-ów.
Jeśli sprzedałeś lub wymieniłeś kryptowaluty na waluty fiducjarne (PLN, EUR, USD) lub wykorzystałeś je do zakupu towarów/usług, powstaje przychód podlegający opodatkowaniu.
💡 Kiedy możesz zgłosić stratę
Możesz zgłosić stratę, gdy Twoje koszty przewyższają przychód ze sprzedaży kryptowalut w danym roku podatkowym.
Na przykład:
- Kupiłeś kryptowaluty za 50 000 PLN, a sprzedałeś za 40 000 PLN.
🧮 Przykład: Obliczanie straty z kryptowalut
| Data | Transakcja | Ilość (BTC) | Cena za BTC (EUR) | Suma (EUR) |
|---|---|---|---|---|
| 1 lutego 2024 | Zakup | 0,5 | €20 000 | €10 000 |
| 1 czerwca 2024 | Sprzedaż | 0,5 | €18 000 | €9 000 |
Krok 1: Przelicz na PLN
Kurs NBP przed każdą transakcją:
- 31 stycznia 2024: 4,35 PLN/EUR
- 31 maja 2024: 4,45 PLN/EUR
| Zdarzenie | EUR | Kurs | PLN |
|---|---|---|---|
| Zakup | €10 000 | 4,35 | 43 500 |
| Sprzedaż | €9 000 | 4,45 | 40 050 |
Strata = 40 050 − 43 500 = −3 450 PLN
🧾 Jak zgłosić w PIT-38
- Pole 22: Przychód = 40 050 PLN
- Pole 23: Koszty = 43 500 PLN
- Pole 26: Strata = −3 450 PLN
⚠️ Najczęstsze błędy
- ❌ Pominięcie kursu NBP z dnia poprzedzającego transakcję.
- ❌ Nieuwzględnienie prowizji lub opłat platformy.
- ❌ Zgłaszanie transferów "wallet-to-wallet" jako podlegających opodatkowaniu (niepotrzebne).
✅ Dobre praktyki
- Zachowuj historię wszystkich transakcji (CSV z Binance/Revolut).
- Śledź wartość każdego zakupu w PLN wg historycznych kursów NBP.
- Uwzględniaj opłaty transakcyjne w kosztach.
- Złóż PIT-38 do 30 kwietnia 2025 za dochody z 2024 roku.
Stosując te zasady, zapewniasz zgodność z polskim prawem podatkowym dotyczącym kryptowalut i unikasz niepotrzebnych kar.