🧾 Wprowadzenie
Od 2019 roku polskie prawo podatkowe wymaga zgłaszania przychodów z kryptowalut w formularzu PIT-38 — tym samym, który służy do rozliczania akcji i ETF-ów.
Jeśli sprzedałeś lub wymieniłeś kryptowaluty na waluty fiducjarne (PLN, EUR, USD) lub wykorzystałeś je do zakupu towarów/usług, powstaje przychód podlegający opodatkowaniu.
💡 Kiedy musisz zapłacić podatek
Musisz zgłosić zysk z kryptowalut, gdy:
- Sprzedajesz kryptowaluty za waluty fiducjarne (np. PLN, EUR).
- Używasz kryptowalut do zakupu towarów/usług.
- Wymieniasz jedną kryptowalutę na inną (np. BTC → ETH).
Dochód z miningu lub stakingu może podlegać innemu PIT (nie PIT-38).
🧮 Przykład: Obliczanie zysku z kryptowalut
| Data | Transakcja | Ilość (BTC) | Cena za BTC (EUR) | Suma (EUR) |
|---|---|---|---|---|
| 1 lutego 2024 | Zakup | 0,5 | €20 000 | €10 000 |
| 1 czerwca 2024 | Sprzedaż | 0,5 | €25 000 | €12 500 |
Krok 1: Przelicz na PLN
Kurs NBP przed każdą transakcją:
- 31 stycznia 2024: 4,35 PLN/EUR
- 31 maja 2024: 4,45 PLN/EUR
| Zdarzenie | EUR | Kurs | PLN |
|---|---|---|---|
| Zakup | €10 000 | 4,35 | 43 500 |
| Sprzedaż | €12 500 | 4,45 | 55 625 |
Zysk = 55 625 − 43 500 = 12 125 PLN
Podatek = 19% × 12 125 = 2 303,75 PLN
🧾 Jak zgłosić w PIT-38
- Pole 22: Przychód = 55 625 PLN
- Pole 23: Koszty = 43 500 PLN
- Pole 26: Zysk = 12 125 PLN
- Pole 31: Podatek = 2 304 PLN
⚠️ Najczęstsze błędy
- ❌ Pominięcie kursu NBP z dnia poprzedzającego transakcję.
- ❌ Nieuwzględnienie prowizji lub opłat platformy.
- ❌ Zgłaszanie transferów "wallet-to-wallet" jako podlegających opodatkowaniu (niepotrzebne).
✅ Dobre praktyki
- Zachowuj historię wszystkich transakcji (CSV z Binance/Revolut).
- Śledź wartość każdego zakupu w PLN wg historycznych kursów NBP.
- Uwzględniaj opłaty transakcyjne w kosztach.
- Złóż PIT-38 do 30 kwietnia 2025 za dochody z 2024 roku.
Stosując te zasady, zapewniasz zgodność z polskim prawem podatkowym dotyczącym kryptowalut i unikasz niepotrzebnych kar.